民法典合同編新增加了一種典型合同——保理合同。民法典第761條規(guī)定：“保理合同是應(yīng)收賬款債權(quán)人將現(xiàn)有的或者將有的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供資金融通、應(yīng)收賬款管理或者催收、應(yīng)收賬款債務(wù)人付款保證等服務(wù)的合同。”我們只有很好的理解了保理業(yè)務(wù)，才能更好理解和運(yùn)用保理合同。

日常生活中，我們可能聽說過，有企業(yè)將自己的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行或者某專業(yè)公司，銀行或公司可以為企業(yè)提供融資、也可以為企業(yè)催收和管理應(yīng)收賬款。這種業(yè)務(wù)，在法律上稱之為“保理”。

現(xiàn)代保理業(yè)務(wù)從出口代理交易方式演變而來，起源于14世紀(jì)英國毛紡工業(yè)。當(dāng)時，英國毛紡織品在寄售基礎(chǔ)上委托專業(yè)代理商代銷。這些代理商向國外買主出售商品，同時向出口商擔(dān)保買主的商業(yè)信用。是當(dāng)時交通不便情況下進(jìn)行國際交易的必要方式。到18世紀(jì)，美國的一些代理商逐步以其高度效率和雄厚資金掌控了為擴(kuò)大其國內(nèi)市場所需要的應(yīng)收賬款管理工作。其地位也逐步由代理人演變?yōu)楠毩⒌慕?jīng)濟(jì)實體——保理商。保理商根據(jù)保理合同專門為有關(guān)商業(yè)企業(yè)提供信貸和信用管理服務(wù)。經(jīng)過不斷地發(fā)展，現(xiàn)代保理商已能提供一攬子服務(wù)，包括向賣方提供買方資信調(diào)查，100%貨款商業(yè)風(fēng)險擔(dān)保，應(yīng)收賬款管理和資金融通等。

保理一詞英文為“Factoring”。一般被認(rèn)為是以現(xiàn)金方式買入一段時期內(nèi)賣方對買方的應(yīng)收賬款，進(jìn)行管理和催收，并承擔(dān)買方無法給付貨款風(fēng)險的一種營業(yè)方式，其本質(zhì)是為賒銷貿(mào)易的當(dāng)事人尤其是賣方提供融資的一種經(jīng)營活動。民間戲稱“羊毛出在豬身上”。這項業(yè)務(wù)在向亞洲國家和地區(qū)傳播過程中，由于使用中文地區(qū)關(guān)于保理服務(wù)內(nèi)容側(cè)重不一及運(yùn)作程序存在一定差異，“保理”一詞的中文譯名也不同，比如新加坡譯為“客賬融資”或音譯為“發(fā)達(dá)令”，香港譯成“銷售保管服務(wù)”，臺灣譯為“應(yīng)收賬款管理服務(wù)”“應(yīng)收賬款承購業(yè)務(wù)”和“賬務(wù)代理”。中國大陸在20世紀(jì)90年代初，商業(yè)銀行引進(jìn)保理業(yè)務(wù)，“保理”曾被稱為“客賬受讓”“代理融通”“應(yīng)收賬款權(quán)益售”與“銷售包理”“包理”和“保付代理”等。1991年4月底，應(yīng)國際保理人聯(lián)合會（FCI)邀凊，中國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部計算中心（現(xiàn)商務(wù)部國際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院）和中國銀行組織聯(lián)合考察組，赴荷蘭、德國和英國考察國際保理業(yè)務(wù)。經(jīng)考察組集體研究決定，正式向FCI發(fā)函確認(rèn),將Factoring一詞的中文譯名確定為“保理”，從此中文“保理”一詞被全球廣泛使用。

在實踐中，我國開展保理業(yè)務(wù)的主體主要有兩類：即銀行保理業(yè)務(wù)和商業(yè)保理業(yè)務(wù)。我國銀行保理業(yè)務(wù)以1993年中國銀行加入國際保理人聯(lián)合會為標(biāo)志，正式揭開了中國銀行業(yè)保理業(yè)務(wù)的序幕，后來各大商業(yè)銀行先后入會并開辦保理業(yè)務(wù)。經(jīng)過20多年的發(fā)展，銀行保理業(yè)務(wù)作為應(yīng)收賬款融資的主要手段，在盤活企業(yè)存量資產(chǎn)、解決中小企業(yè)融資難等問題上發(fā)揮了日益重要的作用。我國的商業(yè)保理業(yè)務(wù)于2012年6月開展試點工作以來，發(fā)展非常迅速。據(jù)統(tǒng)計，截止到2020年6月末，全國已注冊商業(yè)保理企業(yè)14516家。業(yè)務(wù)總量已經(jīng)躋身世界前列。2019年6月，國際保理人聯(lián)合會第51屆年會發(fā)布的《2018全球保理年鑒》介紹，中國保理業(yè)務(wù)量持續(xù)保持世界第一，達(dá)4115.37億歐元。

民法典頒布之前，保理合同不是合同法規(guī)定的有名合同。隨著供應(yīng)鏈金融的發(fā)展，保理業(yè)務(wù)在我國蓬勃發(fā)展，迫切需要對保理業(yè)務(wù)在法律上進(jìn)行規(guī)范。因此，民法典合同編第十六章專章規(guī)定“保理合同”，設(shè)置九個條文，對保理的定義、虛構(gòu)應(yīng)收賬款、保理人對債務(wù)人的通知、有追索權(quán)的保理、無追索權(quán)的保理以及應(yīng)收賬款的多重讓與問題等進(jìn)行了規(guī)定。至此，保理合同從無名合同進(jìn)入到有名合同的行列。

根據(jù)民法典第761條規(guī)定，保理人可以承擔(dān)多種職責(zé)，主要包括：提供資金融通、應(yīng)收賬款管理或者催收、應(yīng)收賬款債務(wù)人付款保證。

1. 提供資金融通：保理人向應(yīng)收賬款債權(quán)人支付一定資金，并從債權(quán)人處受讓應(yīng)收賬款債權(quán)，這對原債權(quán)人而言，是一種資金融通，解決了原債權(quán)人流動資金短缺的問題。

2. 應(yīng)收賬款管理或者催收：保理人可以根據(jù)債權(quán)人的要求，定期向債權(quán)人提供應(yīng)收帳款的回收情況、逾期帳款情況、帳齡分析等，發(fā)送各類對帳單，協(xié)助債權(quán)人進(jìn)行應(yīng)收賬款管理；保理人有專業(yè)的催收人員，他們會根據(jù)應(yīng)收帳款逾期的時間采取有理、有力、有節(jié)的手段，協(xié)助債權(quán)人安全地回收帳款。

3. 應(yīng)收賬款債務(wù)人付款保證。在無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，保理人向應(yīng)收賬款債權(quán)人買進(jìn)應(yīng)收賬款后,由保理人承擔(dān)應(yīng)收賬款債務(wù)人債務(wù)不履行的風(fēng)險。也就是說,在債權(quán)存在的前提下，保理人必須承擔(dān)應(yīng)收賬款債務(wù)人延遲付款、無能力付款或不愿意付款等后果，并且不得再向應(yīng)收賬款債權(quán)人要求付款。

保理合同的具體規(guī)則，還需要我們在學(xué)習(xí)民法典過程中深刻領(lǐng)會并在實踐中運(yùn)用。