國家稅務(wù)總局公布數(shù)據(jù)，上半年全國累計新增減稅降費11709億元，個人所得稅同比降30.6%，為降幅最大稅種，專家：減稅降費成刺激經(jīng)濟增長新措施

減稅降費半年“成績單”出爐。

7月23日，國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，全國累計新增減稅降費11709億元，其中減稅10387億元。實施更大規(guī)模的減稅，為2019年政府重要工作任務(wù)之一。今年將普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。

如今，2萬億元減稅降費如期落地，力度空前的減負紅利持續(xù)釋放，為企業(yè)發(fā)展注入生機，同時也支撐了上半年經(jīng)濟總體平穩(wěn)運行。“增值稅稅率下調(diào)3個百分點后，根據(jù)上游公司的定價，我們對車價進行了適當?shù)恼{(diào)整，銷售業(yè)績上升了而所繳納的稅款卻減少了，4月公司少繳稅3.7萬元，預(yù)計今年可少繳稅20多萬元?！丙惤袑庉蹂\程汽車銷售服務(wù)有限公司負責人李喬方稱，省下的錢計劃再擴大規(guī)模，改進銷售模式，同時招收一批銷售人員?！跋嘈盼覀児镜陌l(fā)展將會更上一個臺階”。

東北財經(jīng)大學(xué)教授、博士生導(dǎo)師李晶對新京報記者表示，減稅降費是中國刺激經(jīng)濟增長的新措施。國退民進，還利于民，在特定的階段里，對于刺激經(jīng)濟發(fā)展和提振民心的確起到非同一般的作用。不過，她也表示，減稅降費是方向，但從長遠看，應(yīng)實行結(jié)構(gòu)性減稅，即有增有減的改革。因此，仍需要從根本上完善稅收制度。

釋放紅利

稅率下調(diào)，十余車企降價

今年一系列減稅降費政策，對汽車行業(yè)無疑是及時雨。中國汽車工業(yè)在經(jīng)歷多年的高速增長后，2018年行業(yè)產(chǎn)銷量同比出現(xiàn)負增長，也是28年來首次。根據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)，2019年上半年，我國汽車產(chǎn)銷量分別為1213.2萬輛和1232.3萬輛，同比下降13.7%和12.4%。

北汽福田汽車股份有限公司稅務(wù)總監(jiān)田立三坦言，國家今年推出的減稅降費政策，受益最大的行業(yè)是實體制造業(yè)，一方面稅率降低及退稅政策的實施，釋放了增值稅留抵稅金的資金占用，另一方面增加了公司的利潤空間，提升盈利能力。經(jīng)測算，在保持含稅銷售價格不變的情況下，將影響公司毛利率約2.65%，企業(yè)有更大的空間可以選擇，讓利給客戶及增加利潤，用于企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)投入及新的投資。

作為我國第一大稅種的增值稅，成為今年減稅的重點。這是繼2018年下調(diào)增值稅稅率之后，再次側(cè)重對制造業(yè)等實體經(jīng)濟的減稅。實際上，自4月1日起增值稅稅率下調(diào)，不少汽車企業(yè)宣布下調(diào)旗下部分車型的建議零售價格。

早在3月15日，北京梅賽德斯-奔馳銷售服務(wù)有限公司宣布，4月1日我國增值稅稅率下調(diào)政策將正式實施，為了切實貫徹“減稅降費”的號召，提前下調(diào)梅賽德斯-奔馳及smart在中國內(nèi)地全部在售車型的廠商建議零售價，3月16日正式生效，最高降價幅度達6.4萬元。

次日，寶馬中國官方表示，根據(jù)相關(guān)部門發(fā)布的關(guān)于增值稅稅率調(diào)整通知，提前下調(diào)在中國銷售的汽車產(chǎn)品廠家建議零售價，包括寶馬在華生產(chǎn)的國產(chǎn)車型，如BMW 3系、BMW 5系、BMW X3以及BMW X5、BMW 7系等進口車型。以BMW M760Li xDrive 為例，新價格較之前降低了6萬元。而當天，捷豹路虎也宣布提前下調(diào)在華銷售的路虎品牌全系車型廠商建議零售價，此次廠商建議零售價調(diào)降后，路虎品牌車型最高降幅達8.5萬元。

據(jù)新京報記者根據(jù)公開資料不完全統(tǒng)計，截至7月23日，林肯、沃爾沃、一汽-大眾奧迪、一汽豐田、廣汽豐田、大眾進口汽車等十余個汽車品牌宣布調(diào)低在售車型官方指導(dǎo)價。其中，廣汽豐田表示，積極響應(yīng)增值稅調(diào)整政策，下調(diào)六大產(chǎn)品系列50個車型等級官方指導(dǎo)價。

此舉一定程度上刺激了汽車消費，在產(chǎn)銷數(shù)據(jù)連續(xù)多月下降后，今年6月，汽車產(chǎn)銷量“逆襲”，比上月分別增長2.5%和7.5%。

半年禮包

新增減稅降費11709億元

汽車產(chǎn)業(yè)受益于減稅降費，只是一系列相關(guān)措施逐步落地后的一個縮影。

7月23日，國家稅務(wù)總局公布數(shù)據(jù)稱，今年上半年，全國累計新增減稅降費11709億元，其中減稅10387億元。分政策看，新增減稅主要包括，增值稅改革減稅4369億元（其中調(diào)整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，深化增值稅改革減稅3185億元），小微企業(yè)普惠性政策減稅1164億元，個人所得稅兩步改革疊加減稅3077億元。

今年全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，力度空前。要完成這一目標，2019年政府工作報告列出不少實質(zhì)性的舉措。其中，最引人關(guān)注的莫過于今年將深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。

中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文此前接受新京報記者采訪時表示，今年我國增值稅減稅力度空前，超出預(yù)期。16%這個增值稅稅率檔次覆蓋的行業(yè)最廣，包括制造業(yè)、實體經(jīng)濟，這是我國經(jīng)濟的主體和支柱，體現(xiàn)了我國對實體經(jīng)濟制造業(yè)的扶植和重視。

深化增值稅改革作為今年實施更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，主要包括降低稅率這一主要措施和擴大抵扣、加計抵減、留抵退稅三項配套措施。今年4-6月，該項政策實施3個月內(nèi)已實現(xiàn)整體凈減稅3185億元，全國共有940萬戶增值稅一般納稅人實現(xiàn)減稅。

分行業(yè)看，原適用16%稅率的行業(yè)包括制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等，稅率下調(diào)3個點，受益最大，凈減稅金額合計占比達88%。其中，4-6月，制造業(yè)減稅戶數(shù)252萬戶，實現(xiàn)凈減稅1389億元，減稅金額占總減稅金額的44%；批發(fā)零售業(yè)減稅戶數(shù)399萬戶，實現(xiàn)凈減稅1112億元，減稅金額占總減稅金額的35%。

原適用10%稅率的建筑業(yè)和交通運輸業(yè)，稅率下調(diào)了1個百分點，減稅也較為明顯。4-6月，交通運輸業(yè)實現(xiàn)凈減稅20.5億元；建筑業(yè)實現(xiàn)凈減稅101億元。此外，受益于三項配套措施，郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)均實現(xiàn)減稅，合計減稅204億元。

降低增值稅稅率，也給普通消費者的“錢袋子”帶來了實惠，其中，3月28日，國內(nèi)成品油價格按機制上調(diào)。不過3月29日，發(fā)改委網(wǎng)站發(fā)布消息說，國內(nèi)成品油價格因增值稅稅率調(diào)整相應(yīng)下調(diào)。國內(nèi)汽、柴油最高零售價格每噸分別降低225元和200元，這是2019年首次油價下調(diào)，終結(jié)了此前五次連續(xù)上漲。

此外，增值稅稅率由10%調(diào)整到9%后，多個省份的天然氣基準門站價格下調(diào)幅度在20元/千立方米左右。

企業(yè)轉(zhuǎn)型

小微企業(yè)新增減稅超千億

武漢寶久創(chuàng)美科技有限公司是一家以伺服控制系統(tǒng)為主要產(chǎn)品的小型生產(chǎn)科技型民營企業(yè)。2019年4月1日起，增值稅稅率由16%下降為13%，預(yù)計全年再減少20萬元增值稅。在公司副總經(jīng)理胡昊看來，減稅的力量不僅在節(jié)省稅款本身，更多的還在協(xié)商整條產(chǎn)業(yè)鏈價格，共同提升競爭優(yōu)勢。減稅新政出臺，寶久創(chuàng)美即著手開啟與上游企業(yè)的價格協(xié)商，純進口電子元器件價格，按稅率調(diào)整下降3個百分點；鋁、銅等國產(chǎn)原材料同步國內(nèi)大宗商品市場價格變動，國內(nèi)加工費用也將按稅率調(diào)整下降3個百分點。

“我們預(yù)估協(xié)商降價后，今年產(chǎn)品銷量將比去年翻一倍?！焙徽f。

作為發(fā)展的生力軍，除了享受增值稅稅率下調(diào)的紅利外，今年小微企業(yè)還迎來普惠性減稅政策。進入2019年，已有一些具體的減稅措施相繼公布、落地。其中年初的1月9日，國務(wù)院常務(wù)會議決定再推出一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施。具體措施涉及企業(yè)所得稅、增值稅等多個稅種，惠及小微企業(yè)、個體工商戶、初創(chuàng)科技型企業(yè)等。會議決定，對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。這也就意味著，許多月銷售額不超過10萬元的小微企業(yè)今后無需再繳納增值稅。

目前，這些政策效果逐步顯現(xiàn)。數(shù)據(jù)顯示，上半年小微企業(yè)普惠性政策累計新增減稅1164億元。從受惠人群來看，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提至10萬元后，享受免稅優(yōu)惠的小規(guī)模納稅人達到3315萬戶，新增368萬戶，較一季度增長11.9%；小型微利企業(yè)優(yōu)惠標準放寬后，實際享受到企業(yè)所得稅減免的納稅人達到415萬戶；享受六稅兩費減征政策的納稅人累計達到2379萬戶。

減稅降費給企業(yè)帶來最直接的感受是稅費成本降低，企業(yè)盈利水平提升。國家稅務(wù)總局減稅辦常務(wù)副主任、收入規(guī)劃核算司司長蔡自力介紹稱，稅務(wù)部門監(jiān)測的10萬戶重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)顯示，重點稅源企業(yè)的單位營業(yè)收入稅負同比下降0.6個百分點。6月份，全國規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長6.3%，比上月加快1.3個百分點。上半年，重點稅源企業(yè)實現(xiàn)利潤同比增長1.5%，增速比一季度回升5.5個百分點。

此外，研發(fā)費用加計扣除再發(fā)力，也激勵了企業(yè)增強創(chuàng)新能力。2019年5月企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示，研發(fā)費用稅前加計扣除比例從50%提升到75%，新增減稅878億元，加上原有政策，企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策共減稅2794億元。

減稅降費政策的實施，激勵了企業(yè)加大研發(fā)投入，將更多資金投入到技術(shù)改造中。重點稅源企業(yè)上半年研發(fā)投入同比增長20.6%，在比去年同期提高4.5個百分點的基礎(chǔ)上，上半年比一季度又提高了2個百分點。

減稅降費提振了民營經(jīng)濟活力與信心。上半年，全部新增減稅中，民營經(jīng)濟納稅人新增減稅6712億元，占減稅總規(guī)模的65%。

首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)稅收研究所副所長劉穎對新京報記者表示，數(shù)據(jù)顯示與企業(yè)客觀反饋的結(jié)果是吻合的。上半年稅務(wù)機關(guān)的推進減稅降費落地的態(tài)度和舉措都比較到位，減稅降費效果有所顯現(xiàn)。減稅降費政策的傳導(dǎo)還需要一定的時間才能真正充分體現(xiàn)出來。下一步，繼續(xù)觀察就業(yè)、投資、消費以及企業(yè)經(jīng)營指標等方面數(shù)據(jù)的變化情況，相信減稅降費能推進整體經(jīng)濟運行向好的方面發(fā)展。

百姓錢袋

半年來人均累計減稅1340元

7月23日，蔡自力介紹，個人所得稅減稅3077億元，個人稅收比去年同期下降30.6%，是降幅最大的稅種。這主要受提高費用扣除標準、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)和實施專項附加扣除“兩步改革”疊加影響。

在北京工作的王林（化名）向新京報記者展示了她去年6月及今年4月的工資條，在應(yīng)發(fā)工資合計均為7500元/月的情況下，去年6月份的合并扣稅金額為441.24元，稅后工資為6023.96元。相比之下，今年4月份，王林的扣稅金額為101.62元，扣稅后實發(fā)金額為6375.78元。

“對比可以明顯發(fā)現(xiàn)，今年4月份到手的工資要比去年多幾百元?！蓖趿謱π戮﹫笥浾咛寡裕骸敖衲隃p稅后，每個月到手的收入漲了幾百塊錢，積少成多，一年下來也能多‘掙’不少錢?！?/p>

新京報記者梳理發(fā)現(xiàn)，今年第一季度，個稅改革累計減稅1686億元，人均減稅855元。其中，第一步改革翹尾減稅1540億元；第二步改革即專項附加扣除政策實施三個月，新增減稅146億元，惠及4887萬納稅人，共有2000多萬納稅人因享受專扣政策而無需繳納工薪所得個人所得稅。兩步改革因素疊加，累計已有9163萬人的工薪所得無需繳納個人所得稅。

到今年6月末，個稅改革紅利受益程度及受益人群均進一步擴大。數(shù)據(jù)顯示，上半年，人均累計減稅1340.5元，累計1.15億人無需再繳納工薪所得個人所得稅。在減稅降費等多重因素作用下，上半年全國居民人均可支配收入同比增長8.8%，扣除價格因素實際增長6.5%，跑贏同期GDP增速。

居民手中的錢多了，一定程度上拉動我國消費增長。數(shù)據(jù)顯示，6月份我國消費增速出現(xiàn)明顯回升，同比增長9.8%，較5月份加快1.2個百分點，為近15個月以來最高增速。

值得一提的是，針對新個稅法落實后，普通民眾關(guān)心的“0”個稅是否影響買房等問題，相關(guān)地方稅務(wù)部門也出臺了配套政策，給百姓吃了顆“定心丸”。6月5日，北京市住建委官網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于進一步嚴格購房資格審核中個人所得稅政策執(zhí)行標準的公告》的補充公告（以下簡稱《補充公告》），其中規(guī)定，2019年1月1日后，購房資格申請人因新個人所得稅法實施而不再繳納個人所得稅的，如其當月社會保險正常繳納則計入個人所得稅累計繳納月數(shù)，且此后各月只審核申請人社會保險繳納情況。

這也就意味著，即便購房資格申請人是“零稅一族”，也可以繼續(xù)審核社保繳納情況，通過“個稅+社?！钡慕M合，來保持相關(guān)記錄的完整性。

稅收放緩

基層財政如何穩(wěn)運行？

目前，包括增值稅、社保降費以及個稅等在內(nèi)的大多數(shù)減稅降費政策，已在上半年出臺并開始實施。下半年，將更多關(guān)注已有減稅降費政策的落實。近日，財政部稅政司巡視員徐國喬就表示，下半年要進一步加強監(jiān)督檢查，嚴肅查處政策不落實、增加企業(yè)負擔、損害群眾利益等問題。

減稅降費無疑是好事，但其帶來的最直接結(jié)果是稅收收入增速放緩。數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國稅務(wù)部門組織的稅收收入（已扣除出口退稅）為82754億元，增長1.4%，比去年同期增幅回落13.9個百分點。

分稅種看，除個人所得稅成為降幅最大的稅種，受4月1日起深化增值稅改革等減稅政策影響，國內(nèi)增值稅二季度僅增長1.2%；受研發(fā)費用加計扣除比例提高、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠等減稅政策影響，企業(yè)所得稅增長4.9%，增幅比去年同期回落8.6個百分點；受增值稅小規(guī)模納稅人地方“六稅兩費”減征50%影響，“六稅兩費”收入增長3.2%，增幅比去年同期回落5.1個百分點。

稅收增幅下降，客觀上也增加了基層財政收支平衡的壓力。如何確?；鶎迂斦钠椒€(wěn)運行？財政部預(yù)算司副司長郝磊7月16日在2019年上半年財政收支情況新聞發(fā)布會上表示，中央財政主要是加快對地方轉(zhuǎn)移支付下達進度，同時督促和指導(dǎo)地方加強收支預(yù)算管理，做好基層財政保障，確保“三?！辈怀鰡栴}。

據(jù)悉，為支持地方財政平穩(wěn)運行，今年預(yù)算安排中央對地方轉(zhuǎn)移支付力度是近幾年最大的。在此基礎(chǔ)上，中央財政加快預(yù)算下達進度，截至6月13日（全國人大批準預(yù)算后90天），轉(zhuǎn)移支付預(yù)算已下達92%，比去年同期提高2.6個百分點。其中，均衡性轉(zhuǎn)移支付、老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付都已全部下達地方。

此外，中央財政也指導(dǎo)地方財政部門統(tǒng)籌采取加大預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入力度、提高國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算比例、盤活存量資金資產(chǎn)等方式平衡預(yù)算。

在“增收”保平衡的同時，節(jié)省支出也是必不可少的措施。中央財政督促地方財政部門進一步加大一般性支出壓減力度，嚴控“三公”經(jīng)費預(yù)算。種種政策的出臺，對保障基層財政運行起到了積極作用。

新京報記者 潘亦純