新個稅方案下：保險營銷員萬元傭金每月預(yù)繳個稅30元

傭金收入預(yù)扣預(yù)繳個稅計算公式公布，機構(gòu)稱新個稅政策實施后，至少80%保險營銷員無需再繳個稅

從業(yè)三年多的王猛(化名)，最近一兩年常感慨“賣保險掙錢不容易”。不過，進(jìn)入2019年，他卻明顯感覺收入見漲。

2月1日，國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心負(fù)責(zé)人在就新個人所得稅法實施首期申報有關(guān)問題答記者問時表示，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，扣繳單位應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣個人所得稅，具體計算公式隨即公布。

新京報記者據(jù)此算了一筆賬，以王猛傭金收入約為1萬元計算，今年1月份，王猛預(yù)扣預(yù)繳個稅應(yīng)為30元。相比之下，此前每個月需要繳納的個稅為960元。

而據(jù)方正證券研報測算，新個稅政策實施后，零個稅月均收入提升至8333元，至少有80%的保險營銷員無需再繳納個稅。對于月收入2萬以內(nèi)的營銷員，稅制的改變可在一年中變相增加1個月收入。

減稅福利

行業(yè)轉(zhuǎn)型收入“遇坎”，萬元傭金每月預(yù)扣個稅降至30元

2015年，王猛經(jīng)朋友介紹成為一家大型上市險企保險營銷員，雖然換工作后的收入比之前有所提高，但最近一兩年，日子卻并不太好過。

近年來，保險行業(yè)面臨回歸保障的轉(zhuǎn)型，因此，保險營銷員側(cè)重售賣重疾險等保障型產(chǎn)品。這類產(chǎn)品由于單均保費較低，即使提成比例較高、銷售較好，也難以比肩售賣單均保費較高的年金險、分紅險收到的傭金。

“重疾險每年的保費一般在幾千元到一萬多元不等，我賣出一單重疾險的提成大約是年交保費的40%-50%，但年金險、分紅險的年均保費就比較高了，少的也有三五萬元，多的甚至幾十萬、幾百萬，一單提成大約是年交保費的20%左右。”王猛告訴記者，“去年我賣的很多產(chǎn)品都是重疾險、健康險，到手的傭金并不高。前幾年，賣附加萬能險的年金險，一單保費就幾萬塊錢。所以即使提成比例不高，但也比賣重疾險好多了，最近工作收入確實降了不少?！?/p>

去年底，財政部發(fā)布《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(以下稱《通知》)稱，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。此外，《通知》規(guī)定，扣繳義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時，應(yīng)使用累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。相關(guān)條款已于2019年1月1日實施。

記者注意到，對于保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入如何預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，具體公式于2月初揭曉。其中，本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

目前王猛傭金收入約為1萬元，且沒有其他收入以及其他扣除。記者以公布的公式計算，今年1月份，王猛預(yù)扣預(yù)繳個稅應(yīng)為30元。

新京報記者通過12366稅務(wù)服務(wù)熱線平臺咨詢發(fā)現(xiàn)，在相關(guān)條款實施之前，保險代理人繳納個人所得稅的依據(jù)主要是國稅函【2006】454號。該規(guī)定稱，保險營銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報酬構(gòu)成。按照稅法規(guī)定，對傭金中的展業(yè)成本，不征收個人所得稅；對勞務(wù)報酬部分，扣除實際繳納的營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計算征收個人所得稅。根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%。

根據(jù)當(dāng)時的個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。而勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。記者按原規(guī)定算了一筆賬發(fā)現(xiàn)，王猛此前每個月所需要繳納的個稅為960元。相比之下，今年1月份的收入增加了約930元。

每個月少繳近1000元的稅，對于王猛來說是一筆不小的“福利”，“我感覺這個稅收政策還是不錯的，每個月到手能多出不少錢?！?/p>

行業(yè)利好

營銷員平均收入不高，機構(gòu)稱至少80%無需再繳個稅

這一稅收政策對于保險營銷員無疑是利好消息。銀保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2017年底，保險營銷員人數(shù)已達(dá)806.94萬人。不過，保險營銷員的平均收入并不高。

根據(jù)中國平安披露的2018年半年報，平安壽險保險營銷員月均收入為6870元，其余上市險企則并未披露這一數(shù)據(jù)。此外，據(jù)北京大學(xué)匯豐商學(xué)院風(fēng)險管理與保險研究中心聯(lián)合保險行銷集團(tuán)保險資訊研究發(fā)展中心發(fā)布的《2018中國保險中介市場生態(tài)白皮書暨保險營銷員調(diào)查報告》顯示，從收入上看，約一半的保險營銷員月收入在6000元以下，月收入2萬元以上僅占9.2%。

對此，方正證券研報測算稱，上述規(guī)定實施后，零個稅月均收入提升至8333元，則至少有80%的保險營銷員無需再繳納個稅，而月均收入10000元、20000元以及50000元的營銷員，每年可節(jié)稅的總額分別為1.1萬元、1.7萬元、1.9萬元，分別是月均工資的112%、86%、39%。

天風(fēng)證券研報認(rèn)為，2018年受年金銷售不佳的影響，代理人收入下滑，預(yù)計帶來代理人脫落加劇，同時增員吸引力下降，導(dǎo)致代理人規(guī)模同比增長放緩。代理人個稅稅改提升代理人稅后收入，有利于代理人提升留存、尤其是較低收入代理人留存。

另外一位大型上市壽險公司營銷員對記者表示：“2018年的傭金收入比前兩年要低了些，稅收政策對我的收入有好的影響，2019年我的收入或許會提高?！?/p>

因新個稅政策收獲幸福感的還有證券經(jīng)紀(jì)人。記者從業(yè)內(nèi)人士處了解到，證券經(jīng)紀(jì)人與一般員工不同，一般來說不屬于公司正式員工，其收入來源主要為傭金收入，即證券經(jīng)紀(jì)人“拉到”交易的客戶后，根據(jù)與客戶談攏的傭金費率得到的提成。

在北京一家龍頭券商營業(yè)部工作的證券經(jīng)紀(jì)人賈鑫(化名)告訴記者，經(jīng)紀(jì)人的收入與市場行情息息相關(guān)，市場行情好的時候，經(jīng)紀(jì)人的工作也比較好開展，取得的傭金收益就會更多，行情不好時，投資者采取觀望態(tài)度，直接影響到經(jīng)紀(jì)人收入水平。因為外部影響因素較多，保險經(jīng)紀(jì)人的收入并不理想?！靶碌膫€稅政策開始實施后，因為一月份以來連續(xù)經(jīng)歷兩個假期，交易日比別的月份少。再加上過年期間，很多投資者持觀望態(tài)度，收入自然比以往少了很多。新的個稅政策雖然不能從根本上讓收入增加，但因為繳的稅少了，拿到手的錢實際上還是在增加?！?/p>

一位日清月結(jié)的證券經(jīng)紀(jì)人在采訪中告訴記者，雖然自己對于個人所得稅扣除的細(xì)則并不了解，但從自己所得的薪資中，明顯感覺到個稅繳納金額在減少。

專家解讀

營銷員收入增加，有助壽險公司轉(zhuǎn)型

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所教授、保險研究室副主任朱俊生對新京報記者表示，此前，保險營銷員的傭金收入在減去展業(yè)成本及相關(guān)費用后是按照20%的稅率來扣除，相關(guān)政策實施之后，一些收入不高的保險營銷員適用的稅率有可能低至3%，所以整體來看，該政策對于普通的營銷員而言，還是有一定的減稅效果。

此外，政策對保險公司也產(chǎn)生了一些積極意義，目前各家壽險公司都在轉(zhuǎn)型過程中，而轉(zhuǎn)型的一個重要特點就是發(fā)展期繳業(yè)務(wù)，主要靠個險渠道，也就是營銷員來推動這一業(yè)務(wù)。過去，營銷員隊伍的一大特點是大進(jìn)大出，原因也與收入不高有關(guān)，在這樣的狀況下，保險營銷員的留存率也比較低。

“通過稅負(fù)環(huán)境的改善，能夠讓營銷員的收入高一些，保險公司的留存率也就高一些，這對壽險公司業(yè)務(wù)發(fā)展，包括保險行業(yè)轉(zhuǎn)型都有積極推動作用?！辈贿^，朱俊生也稱：“此前，保險營銷員傭金展業(yè)成本的比例為40%，目前則調(diào)整為25%，所以后續(xù)也希望政策能夠進(jìn)一步完善，展業(yè)成本的扣除比例可以適當(dāng)提高?！?/p>

新京報記者 潘亦純 張思源