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千萬(wàn)微商告別“裸奔” 年入百萬(wàn)者要交多少稅?
千萬(wàn)微商告別“裸奔” 年入百萬(wàn)者要交多少稅?
《電商法》1月1日實(shí)施,微商需注冊(cè)交稅,告別“裸奔時(shí)代”;大部分微商稱(chēng)擁護(hù)稅法;征稅存實(shí)操困難,專(zhuān)家建議可讓支付平臺(tái)代扣代繳
“由于1月1日起電商法出臺(tái),朋友圈暫停上圖。關(guān)注產(chǎn)品信息,請(qǐng)掃二維碼,下載微商相冊(cè)。”
“新電商法,最新通知……最近一周暫時(shí)朋友圈不更新文字,明天起微信不收kuan?!?/p>
1月1日《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》(簡(jiǎn)稱(chēng)《電商法》)落地,看似風(fēng)平浪靜的微商朋友圈,似有消停的趨勢(shì)。在部分微商停更朋友圈的同時(shí),還有微商公布接頭“暗語(yǔ)”:在微信交易時(shí),支付寶寫(xiě)作“ZFB”,轉(zhuǎn)賬寫(xiě)作“ZZ”。
“不上班的時(shí)候,天天抱著手機(jī)玩也是浪費(fèi)(時(shí)間),做微商多少能掙點(diǎn)零花錢(qián)。”這是大多數(shù)微商從業(yè)者的心態(tài)。
近兩年,原本只是想掙零花錢(qián)的微商群體中,不斷涌現(xiàn)出“造富”神話,月入幾萬(wàn)元、開(kāi)豪車(chē)、享海外旅游都不是夢(mèng)。而他們“造富”的成本基本就是依賴(lài)一部手機(jī)和大量的閑暇時(shí)間,沒(méi)有店面租金壓力,也沒(méi)有稅賦壓力。
但這一切正在發(fā)生改變,裸奔多年的微商要開(kāi)始交稅了。1月1日實(shí)施的《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》中,第十一條規(guī)定“電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù),并依法享受稅收優(yōu)惠。”并將微商群體納入了法律監(jiān)管之中。
對(duì)于納稅一事,部分微商并沒(méi)有太多關(guān)注甚至有人到目前還不知曉,但有人表示納稅對(duì)于規(guī)范行業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)是件好事,但希望納稅壓力不要太大。
微商從業(yè)者超千萬(wàn)人,有人年入百萬(wàn)
“兩年前的她是個(gè)小白,兩年后的今天,她通過(guò)努力,成功逆襲,憑借一己之力買(mǎi)房還債,還賺到了一輛公司送的瑪莎拉蒂。”微商安寧團(tuán)隊(duì)每年都不乏這樣的“造富”神話。
微商,這個(gè)概念差不多在2012年左右提出來(lái),萌芽于社交場(chǎng)景下的自發(fā)行為,是一種基于微信生態(tài)而逐漸發(fā)展起來(lái)的商業(yè)現(xiàn)象。從業(yè)者主要集中于網(wǎng)紅、寶媽跟在校大學(xué)生幾大人群,她們有著閑暇時(shí)間多、愿意主動(dòng)社交等共同的特點(diǎn)。據(jù)艾瑞咨詢數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,截至2016年,中國(guó)微商從業(yè)人數(shù)已經(jīng)達(dá)到1535萬(wàn)人,市場(chǎng)交易規(guī)模達(dá)3287.7億元,并預(yù)計(jì)2019年微商規(guī)模將近1萬(wàn)億元。另?yè)?jù)智研咨詢報(bào)告數(shù)據(jù),2014年到2017年我國(guó)微商從業(yè)人數(shù)從1024萬(wàn)人上漲到了2019萬(wàn)人。
原本只想賺點(diǎn)零花錢(qián)起家的微商群體中,卻不斷涌現(xiàn)出“造富”神話。各大微商朋友圈里曬的收入幾十萬(wàn)元的銀行轉(zhuǎn)賬截圖、國(guó)外旅游獎(jiǎng)勵(lì)等,叫人眼花繚亂。
這些“造富”神話吸引著越來(lái)越多的人,投身微商行業(yè)。但微商果真能“造富嗎”?
已經(jīng)定居上海的微商安寧,因要照顧孩子于2017年加入了微商,主營(yíng)內(nèi)衣銷(xiāo)售,她告訴新京報(bào)記者,“我算比較幸運(yùn)的,大概加入的第3個(gè)月就能賺到1萬(wàn)多,超過(guò)了之前在公司上班的月收入?!彼饲霸谝患疑鲜泄咀鲣N(xiāo)售管理。
據(jù)安寧介紹,她所帶團(tuán)隊(duì)已經(jīng)有近百人,整個(gè)品牌的線上代理分為聯(lián)合創(chuàng)始人、董事、鉆石總代、全國(guó)總代、地區(qū)總代、特約代理以及授權(quán)代理7個(gè)級(jí)別,每級(jí)代理的進(jìn)貨價(jià)都不同,級(jí)別越高,進(jìn)貨價(jià)格越低,賺的也就越多。
除此之外,該品牌還有達(dá)到相應(yīng)銷(xiāo)售額后,微商可獲得年度分紅、月度返點(diǎn)等福利,最高級(jí)別的訂貨金額有2000萬(wàn)(不包含)~3000萬(wàn)元,可享受17%的返點(diǎn),以及88萬(wàn)元的年中分紅。按照這樣的分紅,在微商金字塔端的人,年入100萬(wàn)是大概率事件。
像安寧這種專(zhuān)做一個(gè)品牌的代理是微商中的一種模式,這種模式主要依靠產(chǎn)品、微商個(gè)人的朋友圈子等進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo),賺多賺少主要還是看自我的營(yíng)銷(xiāo)能力。
還有另一種微商的模式是分銷(xiāo),即為某個(gè)產(chǎn)品尾貨提供微商售賣(mài)渠道,這類(lèi)型的微商收入因行業(yè)不同,差別較大,并且多是兼職在做。
從業(yè)者千萬(wàn)人,但也不是人人都能通過(guò)微商發(fā)家致富。
兼職賣(mài)減肥藥的文婷(化名)自稱(chēng)“佛系”賣(mài)貨,只是偶爾發(fā)幾條朋友圈做做宣傳,“有人要買(mǎi)就賣(mài),而且來(lái)買(mǎi)的一般都是朋友、熟人,支持支持,有時(shí)候一個(gè)月都不出單的情況也有。從8月中旬至今,我大概也就賺了兩千塊錢(qián)吧?!?/p>
微商黃瑞的本職工作是一名護(hù)士,在朋友圈兼職賣(mài)衣服,“自己每個(gè)月賺的不多,也就1000元左右?!彼J(rèn)為,能賺多少要拼貨源,有些貨源比較便宜,那就掙得多一些。"
據(jù)《消費(fèi)日?qǐng)?bào)》2017年12月的報(bào)道,問(wèn)卷網(wǎng)對(duì)2000名微商從業(yè)者進(jìn)行在線調(diào)研發(fā)現(xiàn),月收入高于三萬(wàn)元的微商僅占18.68%,59.34%微商的月收入都在15000元以下。
年收入18萬(wàn)需繳稅3萬(wàn)多?
“按照電商法規(guī)定,其每年合計(jì)需繳納增值稅和個(gè)人所得稅3.1萬(wàn)元,相當(dāng)于我個(gè)人年收入的17%?!苯欢惡?,安寧的收入將有明顯下降。
電子商務(wù)不注冊(cè)不納稅的現(xiàn)象,曾被指不公平競(jìng)爭(zhēng)。據(jù)媒體報(bào)道,2017年,全國(guó)人大代表、步步高董事長(zhǎng)王填帶著《關(guān)于推進(jìn)電商公平納稅征管辦法的建議》上會(huì)。王填在議案中指出,“近年來(lái),電商增速很高,嚴(yán)重沖擊、擠壓了實(shí)體零售,其中固然有技術(shù)進(jìn)步的推動(dòng)作用,但更多的與不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)有關(guān),特別是與逃避稅收、低價(jià)傾銷(xiāo)等有關(guān)。對(duì)于網(wǎng)絡(luò)零售稅收政策上的寬松,客觀上造成了網(wǎng)絡(luò)零售與實(shí)體零售的不公平競(jìng)爭(zhēng)。”
為了保障電子商務(wù)各方主體的合法權(quán)益,規(guī)范電子商務(wù)行為,維護(hù)市場(chǎng)秩序,促進(jìn)電子商務(wù)持續(xù)健康發(fā)展,《電商法》于2019年1月1日起正式施行?!峨娚谭ā啡鏈?zhǔn)確定義了電子商務(wù)的含義,同時(shí)規(guī)定了淘寶個(gè)體、微商等都必須進(jìn)行主體登記、依法納稅,在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管下合法經(jīng)營(yíng)。并對(duì)信用行為、快遞服務(wù)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)行為都進(jìn)行了規(guī)范。
按照監(jiān)管規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、銷(xiāo)售服務(wù)的月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,在2020年12月31日之前,仍可享受暫免征收增值稅的優(yōu)惠政策。
中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文向新京報(bào)記者解釋稱(chēng),“3萬(wàn)元是起征點(diǎn),小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是3%,一旦銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn),就按照銷(xiāo)售總額進(jìn)行交稅,比如說(shuō)單月賣(mài)衣服賣(mài)了10萬(wàn)元,就按照[100000/(1+3%)]×3%來(lái)計(jì)算增值稅。按此計(jì)算,10萬(wàn)元銷(xiāo)售額的微商,單月要交2913元的增值稅?!?/p>
除了增值稅外,微商作為經(jīng)營(yíng)者,還需要繳納經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅,按照相關(guān)規(guī)定:“經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。”通俗來(lái)說(shuō),就是以年度凈利潤(rùn)來(lái)納稅。
此外,取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,沒(méi)有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。簡(jiǎn)單而言,微商個(gè)人所取得的收入,都屬于經(jīng)營(yíng)所得收入,并非是通過(guò)發(fā)工資等途徑獲得的綜合收入,所以,這一收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),還可以減去6萬(wàn)元以及其他扣除費(fèi)用。
根據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定,全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元的,稅率為5%;超過(guò)3萬(wàn)元至9萬(wàn)元的部分,稅率為10%;超過(guò)9萬(wàn)元至30萬(wàn)元的部分,稅率為20%;超過(guò)30萬(wàn)元至50萬(wàn)元的部分,稅率為30%;超過(guò)50萬(wàn)元的部分,稅率則為35%。
施正文稱(chēng):“經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅沒(méi)有起征點(diǎn)這種說(shuō)法,主要按照應(yīng)納稅所得額來(lái)納稅。”
按照上述的方法,微商到底要交多少稅?安寧和記者算了一筆賬。2018年,她的訂貨金額就將近60萬(wàn),平均每個(gè)月算5萬(wàn)元。另外,每個(gè)月扣除各類(lèi)成本后,安寧的個(gè)人純收入達(dá)1萬(wàn)多元,平均每月算1萬(wàn)5元。
如果2019年安寧繼續(xù)維持這樣的營(yíng)收,按此計(jì)算,安寧2019年每個(gè)月需要交[50000/(1+3%)]×3%=1456元的增值稅(一年共計(jì)17472元)。
計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),安寧在扣除成本后的年收入為18萬(wàn)元,按規(guī)定,假設(shè)在沒(méi)有其他扣除的情況下,減去6萬(wàn)元的費(fèi)用后按照累進(jìn)稅率,安寧每年還需要交3×5%+6×10%+3×20%=1.35萬(wàn)元的個(gè)人所得稅??傮w來(lái)看,安寧今年全年總共需要交納約3.1萬(wàn)元的個(gè)人所得稅,幾乎相當(dāng)于安寧個(gè)人年度純收入的17%。這么一來(lái),安寧到手的年收入就只有14.9萬(wàn)元,折合每個(gè)月的收入是12417元。
據(jù)上述計(jì)算公式推算,微商年收入100萬(wàn)元,則需繳納26.35萬(wàn)元的個(gè)人所得稅。
此外,2018年12月26日,新京報(bào)記者通過(guò)在線咨詢國(guó)家稅務(wù)總局客服得知,微商還可能要交少量的城建稅、印花稅等。
無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等信息公示 最高被罰一萬(wàn)元
“賺了錢(qián)就應(yīng)該交稅,這也表明微商合法化了。”微商張揚(yáng)(化名)表示擁護(hù)法律監(jiān)管。
2008年,工商總局曾頒布《網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)行為管理暫行辦法》,免除自然人網(wǎng)店工商登記義務(wù)。但《電商法》的出臺(tái),意味著以自然人網(wǎng)店名義不納稅的實(shí)質(zhì)電商避稅福利終結(jié)。
對(duì)此,微商作何反應(yīng)?
有微商從中尋找到了認(rèn)同感,微商黃瑞(化名)認(rèn)為:“微商被法律監(jiān)管,說(shuō)明了國(guó)家對(duì)微商的認(rèn)可,以前跟別人說(shuō)微商,別人都覺(jué)得你是騙人的,這樣一來(lái),在朋友圈做微商生意,別人聽(tīng)起來(lái)也比較正規(guī)了?!?/p>
“如果微商要交稅,我會(huì)配合稅務(wù)部門(mén),但是我覺(jué)得相關(guān)部門(mén)應(yīng)該著重考慮一下稅率的問(wèn)題,如果稅率太高,我想對(duì)我們這行來(lái)說(shuō)也是一個(gè)打擊,做得不錯(cuò)的小微商可能都會(huì)望而卻步?!卑矊幷f(shuō)。
張揚(yáng)認(rèn)為:“賺了錢(qián)就應(yīng)該交稅,就像之前在公司上班,也要交個(gè)人所得稅,交稅說(shuō)明微商更加合法化經(jīng)營(yíng)了,雖然交稅之后賺的少一些,但賺錢(qián)更安心、更放心了?!?/p>
但也不乏一些規(guī)模較小的微商對(duì)交稅并不在意,李湖(化名)便對(duì)記者表示 “無(wú)所謂,畢竟沒(méi)那么大業(yè)務(wù)量,如果真的要繳稅,我覺(jué)得也比實(shí)體店經(jīng)營(yíng)要好一些,畢竟沒(méi)有房租成本?!?/p>
但無(wú)論微商群體意愿如何,繳稅都是板上釘釘?shù)氖虑榱?。?jù)了解,沒(méi)有公示營(yíng)業(yè)執(zhí)照等信息的電商將面臨最高一萬(wàn)元的罰款。
根據(jù)第76條的規(guī)定,未在首頁(yè)顯著位置公示營(yíng)業(yè)執(zhí)照信息、行政許可信息、屬于不需要辦理市場(chǎng)主體登記情形等信息,或者上述信息的鏈接標(biāo)識(shí)的,由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)責(zé)令限期改正,可以處一萬(wàn)元以下的罰款。
配套征管法規(guī)缺失 專(zhuān)家:或可讓支付平臺(tái)代扣代繳
“政府如何知道我們每個(gè)月收入多少,并相應(yīng)征稅呢?”“小微商這么多,根本沒(méi)法管。”部分微商道出了當(dāng)下征稅的實(shí)際困難。
《電商法》落地后,微商征稅雖然有法可依,但在實(shí)際執(zhí)行中,仍存在著許多執(zhí)行困難。因?yàn)槲⑸倘后w基數(shù)大且分散,之前并無(wú)注冊(cè)手續(xù),前期統(tǒng)計(jì)工作就是一項(xiàng)巨大的任務(wù)。
社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長(zhǎng)助理、稅收研究室主任張斌對(duì)新京報(bào)記者解釋稱(chēng),目前為止,我國(guó)并沒(méi)有出臺(tái)針對(duì)電子商務(wù)、針對(duì)微商的特殊稅收制度,也就是說(shuō),在微信上賣(mài)東西和在小區(qū)門(mén)口擺個(gè)攤賣(mài)東西,并不會(huì)因?yàn)殇N(xiāo)售渠道不同而在稅收政策上有所區(qū)別。
盡管線上店鋪和線下實(shí)體店的征稅方式?jīng)]有區(qū)別,但是線上線下的經(jīng)營(yíng)機(jī)制差別很大,具體征稅難易程度也會(huì)大大不同。
施正文稱(chēng),線上線下的經(jīng)營(yíng)機(jī)制差別很大,所以,用線下實(shí)體店的征管方式、措施及手段,可能對(duì)電商會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管不到位的情況?!艾F(xiàn)在這一塊的配套征管法規(guī)應(yīng)當(dāng)說(shuō)還沒(méi)有到位,或者是處于一個(gè)缺失狀態(tài),未來(lái)我想征管法會(huì)出臺(tái)一些有針對(duì)性的征管辦法。”
施正文認(rèn)為,微商征稅可能會(huì)要求平臺(tái)履行扣繳義務(wù),就像我們?cè)趩挝簧习嗬U納個(gè)人所得稅一樣,直接由公司代繳。另外,還可能賦予支付平臺(tái)來(lái)代扣代繳,畢竟支付平臺(tái)可以查到微商走賬情況。
不過(guò),施正文也表示,征稅手段是必備的,但如果過(guò)于嚴(yán)格地加強(qiáng)電商征稅,可能又會(huì)給消費(fèi)帶來(lái)不利影響。“因?yàn)槲⑸?、個(gè)體網(wǎng)店,更多是一些低收入者在做,電商對(duì)解決民生就業(yè)問(wèn)題、活躍市場(chǎng)、便利消費(fèi)者方面有重要作用。另外,電商在我國(guó)雖然發(fā)展很快,但還需要進(jìn)一步發(fā)展,還需要政策扶持?!?/p>
長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,無(wú)論是賦予第三方平臺(tái)還是支付平臺(tái)來(lái)協(xié)助代扣稅款,都要循序漸進(jìn),特別是在小微企業(yè)減稅降費(fèi)的大背景下,目前不宜單獨(dú)出臺(tái)針對(duì)微商、個(gè)體網(wǎng)店的特殊或嚴(yán)格的征管措施。
中歐國(guó)際工商學(xué)院電商協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)王明譚也對(duì)新京報(bào)記者表示:“《電商法》能不給企業(yè)增加比較大的負(fù)擔(dān),讓電商企業(yè)和非電商企業(yè)公平的競(jìng)爭(zhēng),尤其是不能扼殺電商企業(yè)的健康發(fā)展,我覺(jué)得這很重要。”
不過(guò),他也認(rèn)為:“《電商法》短期只會(huì)對(duì)比較大的公司有影響,對(duì)個(gè)人、個(gè)體戶不會(huì)有太大的影響?!?/p>
B04-B05版采寫(xiě)/新京報(bào)記者 潘亦純
編輯:秦云
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