新華社北京６月１２日電題：全面試點一年減稅近７０００億元，營改增讓企業(yè)有了多少減負“獲得感”？

新華社“新華視點”記者

財政部和國家稅務總局１２日發(fā)布最新數(shù)據(jù)，截至４月底，全面推開營改增試點一年來減稅規(guī)模近７０００億元。近日召開的國務院常務會議提出今年第五批減稅降費舉措，預計全年為企業(yè)減負超過１萬億元，營改增貢獻占了很大比例。

一年來，營改增為中國企業(yè)帶來了什么？如何讓企業(yè)的減負更有“獲得感”？下一步的改革著力點是什么？“新華視點”記者進行了調查。

超９８％試點納稅人實現(xiàn)稅負下降或持平

２０１６年５月１日，營改增試點在最后四大行業(yè)——房地產、建筑、金融和生活服務業(yè)全面推開。官方數(shù)據(jù)顯示，一年來營改增共減稅６９９３億元，９８．７％的納稅人實現(xiàn)稅負降低或持平。其中，四大行業(yè)減稅２４１９億元，前期營改增的“３＋７”行業(yè)——即交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)３個大類行業(yè)和研發(fā)技術、信息技術、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產租賃、鑒證咨詢、廣播影視７個現(xiàn)代服務業(yè)共減稅２１６２億元，原增值稅行業(yè)減稅２４１２億元。

“營改增將不動產投入納入企業(yè)抵扣鏈條，僅這一項就讓企業(yè)多抵扣進項稅額６００萬元，對改善現(xiàn)金流起到關鍵作用?！毙陆⒖颂K華孚色紡有限公司負責人孫偉挺告訴記者，受益于營改增，今年一季度企業(yè)減稅１６０．８萬元，企業(yè)有了更多資金擴大生產規(guī)模，能更好地解決當?shù)刎毨丝诰蜆I(yè)。

“增值稅以增值額為稅基，其鏈條抵扣機制避免了重復征稅，有利于社會分工協(xié)作，不會對經濟行為產生扭曲。正因為如此，增值稅除了籌集財政收入外，還有一些其他流轉稅不具備的獨特功能，就我國當前情況而言，尤其是對培育經濟發(fā)展新動能具有重要作用。”財政部部長肖捷表示。

全面推開營改增試點，將所有營業(yè)稅行業(yè)改為繳納增值稅，打通了連接二、三產業(yè)的增值稅抵扣鏈條，增值稅的制度優(yōu)勢得以充分發(fā)揮，有效促進制造業(yè)轉型升級和服務行業(yè)加快發(fā)展，激發(fā)經濟創(chuàng)新活力。受此拉動，今年一季度，我國第三產業(yè)增加值占國內生產總值比重升至５６．５％，高出第二產業(yè)１７．８個百分點，服務業(yè)對經濟增長貢獻率達到６１．７％。

今年３月底，淮南礦業(yè)集團控股的淮南港綜合碼頭水工工程正式開工，該集團借營改增契機，以能源為主軸、以物流和服務等為支撐，積極拓寬發(fā)展空間邁出重要一步。

該集團財務部部長劉萬春說，去年該集團順利完成４２０萬噸去產能任務，實現(xiàn)利潤１０億元，同比減虧增盈３０億元，一舉扭轉了２０１３年以來連年虧損局面?！耙坏靡嬗诔杀鞠陆?，二得益于轉型升級，這兩者背后都有一個重要推力，那就是營改增。”

“全面推開營改增意義重大?！眹倚姓W院教授許正中說，其優(yōu)化了稅制結構、促進了專業(yè)化分工、培育壯大了新動能。

營改增并非百分百減稅，如何增加企業(yè)減負“獲得感”？

全面推開營改增試點的首要目標，是確保所有行業(yè)稅負只減不增，但這不等同于所有企業(yè)稅負只減不增。試點中，也有企業(yè)反映稅負上升，如何讓企業(yè)對其減稅更有“獲得感”成為改革關切。

國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，試點全面推開一年來，營改增兌現(xiàn)了新增四大行業(yè)及其下屬２６個小行業(yè)稅負只減不增的承諾，但四大行業(yè)新增的１０００多萬戶納稅人中，仍有超過１個百分點的企業(yè)在目前階段出現(xiàn)不同程度的稅負上升。

“去年營改增后，企業(yè)大部分是銷售老項目，所以稅負降低很明顯。但是今年底，老項目將要完工，新開工的建筑項目要用一般計稅方式。在一般計稅方式下，企業(yè)還能不能降低稅負，我們沒有十足的信心。”重慶中科建設（集團）有限公司財務總監(jiān)陳飛的話，道出部分企業(yè)的擔憂。

專家認為，多方面主客觀原因共同導致了這種情況。

主觀方面，增值稅對新納入試點的納稅人而言是個全新稅種，納稅人數(shù)量眾多、業(yè)務類型豐富，部分企業(yè)仍存在稅制不適應、抵扣不充分、優(yōu)惠政策享受不完全等情況。

客觀方面，增值稅特殊的抵扣機制受投資周期、資本構成、管理情況、盈利能力等因素影響，納稅人的稅負水平在不同時間點存在一定波動，并非每個納稅人在全部時間點都能實現(xiàn)稅負下降。

普華永道中國內地及香港地區(qū)流轉稅主管合伙人胡根榮建議，企業(yè)要想最大限度拿到國家給予的稅收紅利，就必須順應稅制變化和政策導向。一方面要改善業(yè)務模式，梳理進貨銷售渠道，盡可能選擇可提供增值稅專用發(fā)票的供應商，實現(xiàn)進項的應抵盡抵；另一方面要提高企業(yè)稅收管理水平，加強培訓做好內控等。

為破解這一問題，一年來，稅務部門共編發(fā)近６０萬字營改增輔導材料，培訓納稅人２１３０萬戶次；設立營改增咨詢專線，日均受理咨詢電話１２．９萬通；增設辦稅窗口１７３８６個，打造９３３８個國地稅聯(lián)合辦稅服務廳、３．６萬個聯(lián)合辦稅窗口……

“營改增推進時間愈長，效應就會愈加顯現(xiàn)，企業(yè)的獲得感就會更明顯?！眹叶悇湛偩志珠L王軍此前表示，今年營改增試點將通過時間軸延長、稅率調整、政策更完善等“增效劑”，釋放更大的積極效應。

稅率簡并成下一步重要課題，增值稅立法需加快

全面推開營改增試點，是我國增值稅改革的重要階段性成果。在國家建立現(xiàn)代增值稅制度的大背景下，營改增下一步如何推進備受關注。

目前，全世界已有１６０多個國家和地區(qū)實行了增值稅制度。我國增值稅制度本身仍有亟待完善之處，如標準稅率雖然不高，但稅率檔次過多，稅收優(yōu)惠政策也存在碎片化等問題。

專家認為，隨著營改增試點全面推開，增值稅稅率簡并將成為后營改增時期面臨的一個重要課題。財政部有關負責人指出，多檔稅率并存，在一定程度上會扭曲市場主體行為，增加稅務處理的復雜性和不確定性，加大征納雙方的稅收成本和稅收風險。根據(jù)國務院部署，今年７月１日起，我國增值稅稅率將由四檔減至１７％、１１％和６％三檔，取消１３％這一檔稅率；農產品、天然氣等增值稅稅率也從１３％降至１１％。下一步，在政策實施以后，財政部和國家稅務總局將會同有關部門密切跟蹤政策執(zhí)行情況，做好評估。

經濟學家張連起認為，當前我國除出口環(huán)節(jié)外，一直沒建立廣泛的增值稅退稅制度，使得企業(yè)增值稅不能完全轉嫁至下一環(huán)節(jié)。他建議，下一步可考慮逐步將增值稅留抵制度改為退稅制度，“不僅能大大減輕存在留抵企業(yè)的稅負，還能貫通增值稅稅負轉嫁鏈條，達到精準減稅目的”。

隨著改革不斷推進，增值稅立法也越加受到外界關注。中國社科院財經戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認為，逐步簡并稅率應成為我國增值稅稅制改革的方向，而增值稅立法將是增值稅稅制改革的目標。

專家認為，營改增仍需在試點中不斷解決問題，在總結經驗的基礎之上，加快增值稅立法進程，以實現(xiàn)建立現(xiàn)代增值稅制度的目標，形成國內完善、國際先進的中國增值稅制度。（記者劉紅霞、郁瓊源、徐揚、申鋮）