原標(biāo)題：健康險(xiǎn)稅優(yōu)試點(diǎn)七月前落地 月薪五千個(gè)稅每年少繳72元

　　人民網(wǎng)北京5月12日電 （張文婷）商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人稅優(yōu)政策進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段。近日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)三部委發(fā)布關(guān)于開展商業(yè)健康個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知，通知指出，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。下一步各省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)和保監(jiān)部門應(yīng)及時(shí)研究制訂試點(diǎn)工作實(shí)施方案，分別上報(bào)省級(jí)人民政府來最終敲定，并于6月30日前聯(lián)合上報(bào)財(cái)政部、稅務(wù)總局和保監(jiān)會(huì)審核備案。

　　北京保險(xiǎn)研究院院長(zhǎng)姜洪表示，在國(guó)務(wù)院政策出臺(tái)短短6天后，就由三部委聯(lián)合發(fā)通知，要求開展試點(diǎn)工作，落實(shí)商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠政策，足以證明頂層對(duì)于商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展的支持。

　　月薪5000買保險(xiǎn)個(gè)稅每年少繳72元

　　通知明確，2400元/年(200元/月)的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。試點(diǎn)地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按上述限額予以扣除。

　　如果以市民每月工資收入5000元計(jì)算，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：（5000-3500）×3%=45元，而在購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)后，市民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：（5000-3700）×3%=39元。如此計(jì)算，每年可少繳納個(gè)稅72元。由于稅率隨收入的上升而提高，投保人稅前收入越高，購(gòu)買健康險(xiǎn)每年可少繳納的個(gè)稅也越高。

　　稅收優(yōu)惠對(duì)象的選擇有利于健康險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大

　　通知指出，適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

　　對(duì)于稅收優(yōu)惠對(duì)象的選擇，在北京保險(xiǎn)研究院舉行的商業(yè)健康險(xiǎn)研討會(huì)上，北京保險(xiǎn)研究院副秘書長(zhǎng)蔡宇對(duì)記者表示，此次能夠享受稅優(yōu)政策的對(duì)象，占總納稅額的大部分，對(duì)于保險(xiǎn)公司來講，這類對(duì)象也是目前占主流的客戶群體，伴隨政策紅利的釋放，居民的保險(xiǎn)意識(shí)的不斷將會(huì)增強(qiáng)，商業(yè)健康保險(xiǎn)的覆蓋面將不斷擴(kuò)大，為更好發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的協(xié)同效應(yīng)打下基礎(chǔ)。

　　保險(xiǎn)公司將在產(chǎn)品融合方面進(jìn)行創(chuàng)新

　　對(duì)于享受稅收優(yōu)惠的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，通知提出，將由保監(jiān)會(huì)研發(fā)并會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。對(duì)此，在北京保險(xiǎn)研究院舉行的商業(yè)健康險(xiǎn)研討會(huì)上，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)精算學(xué)院書記李曉林分析道，現(xiàn)在的健康險(xiǎn)產(chǎn)品大多偏向理財(cái)功能，保障功能不足，之所以要對(duì)稅優(yōu)產(chǎn)品統(tǒng)一研發(fā)，目的在于充分發(fā)揮其保障功能，根據(jù)大眾的需要，細(xì)化產(chǎn)品的內(nèi)容。

　　他還提到，目前，我國(guó)的社會(huì)保障體系無法滿足民眾需求，完全靠社會(huì)保險(xiǎn)很難讓醫(yī)療深度達(dá)到一定程度，在這樣的前提下，商業(yè)健康險(xiǎn)將對(duì)目前的社保進(jìn)行多維度的補(bǔ)充，從而減輕大眾的看病壓力。

　　據(jù)測(cè)算，此次稅收優(yōu)惠政策將個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除的限額確定為年均2400元，與我國(guó)目前年人均衛(wèi)生費(fèi)用基本持平（2013年我國(guó)人均衛(wèi)生費(fèi)用為2326.8元），無疑將有效發(fā)揮政策的杠桿作用，通過鼓勵(lì)民眾購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，增強(qiáng)自我保障能力，進(jìn)一步減輕人民群眾的醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

　　就保險(xiǎn)公司而言，此類稅優(yōu)產(chǎn)品的開發(fā)也將帶動(dòng)險(xiǎn)企自身對(duì)于健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)布局的轉(zhuǎn)型，打造健康產(chǎn)業(yè)鏈將成趨勢(shì)，保險(xiǎn)公司將從健康險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、市場(chǎng)營(yíng)銷，到運(yùn)營(yíng)過程中的核保、理賠、醫(yī)療資源配置、客戶服務(wù)，形成環(huán)環(huán)相扣的良性循環(huán)。

　　值得注意的是，對(duì)于專業(yè)健康險(xiǎn)公司而言，盈利問題一直是最大痛點(diǎn)。目前，國(guó)內(nèi)有五家專業(yè)的健康險(xiǎn)公司，2014年年報(bào)顯示，除和諧健康外，人保健康、平安健康、昆侖健康三家均虧損，當(dāng)期凈利潤(rùn)分別為-3.87億元、-1.23億元、-0.63億元。和諧健康當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利33.77億元，但其投資收益就高達(dá)43.12億元。

　　對(duì)于目前現(xiàn)狀，新華保險(xiǎn)總精算師龔興峰表示，商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展緩慢在于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)方面有所欠缺，未來，如果能夠在合理的控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下，保險(xiǎn)公司必須做好商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的融合，在產(chǎn)品融合方面，他指出，在基礎(chǔ)醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償這一類，疾病保險(xiǎn)，護(hù)理保險(xiǎn)，或者是失能的保險(xiǎn)都有很大發(fā)揮空間。

　　四直轄市全面試點(diǎn)

　　對(duì)于各省市試點(diǎn)城市的選取，通知指出，為確保商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)平穩(wěn)實(shí)施，擬在各地選擇一個(gè)中心城市開展試點(diǎn)工作。其中，北京、上海、天津、重慶四個(gè)直轄市全市試點(diǎn)，各省、自治區(qū)分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點(diǎn)城市。

　　對(duì)此，光大永明總精算師張晨松預(yù)測(cè)，“對(duì)于各省市試點(diǎn)城市的選取，應(yīng)該是前期社保開展基礎(chǔ)較好的省會(huì)城市或者具有代表性的地級(jí)市。”