為了我們的晚年更有保障

　　———全國(guó)政協(xié)委員獻(xiàn)策養(yǎng)老金制度改革

　　編者按：

　　12月23日，國(guó)務(wù)院副總理馬凱向全國(guó)人大常委會(huì)作關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障體系建設(shè)工作情況的報(bào)告時(shí)透露，機(jī)關(guān)事業(yè)單位與城鎮(zhèn)職工統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案已獲通過(guò)，這也意味著養(yǎng)老金雙軌制將進(jìn)行改革，引起了社會(huì)各界的極大關(guān)注。

　　在中國(guó)，養(yǎng)老金一直屬于社會(huì)的核心問(wèn)題。隨著中國(guó)老年人口的總數(shù)不斷提高，社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題也時(shí)刻影響著管理層的整體決策。據(jù)專家學(xué)者分析，當(dāng)前中國(guó)的養(yǎng)老金改革深陷五大困局：即養(yǎng)老金雙軌制困局、養(yǎng)老金缺口的困局、養(yǎng)老金儲(chǔ)備困局、養(yǎng)老金投資營(yíng)運(yùn)困局、延遲退休的制度困局。如何解決這些問(wèn)題，一直以來(lái)都是政協(xié)委員建言獻(xiàn)策的熱點(diǎn)，今天我們編輯整理了今年兩會(huì)以來(lái)，全國(guó)政協(xié)委員就此問(wèn)題提出的意見(jiàn)和建議，希望對(duì)破解這些難題有所裨益。

　　全國(guó)政協(xié)委員、民革浙江省委副主委計(jì)時(shí)華:

　　推進(jìn)建立多層次養(yǎng)老保障體系

　　要解決好當(dāng)前養(yǎng)老保障體系建設(shè)面臨的一系列問(wèn)題，形成完善的社會(huì)化養(yǎng)老資金投入機(jī)制，推進(jìn)多層次的養(yǎng)老保障體系建立是關(guān)鍵所在。為此建議：

一、 擴(kuò)大基數(shù)，健全和完善基本養(yǎng)老保障體系。社保資金投入是養(yǎng)老保障體系的重要來(lái)源。要切實(shí)抓好社會(huì)保障資金的征收、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)管工作，逐步建立起社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)政支出、多種渠道籌資三種來(lái)源比例合理、資金運(yùn)轉(zhuǎn)有序的社會(huì)保障資金支撐體系。

二、 多措并舉，鼓勵(lì)和支持建立企業(yè)年金制度。近些年來(lái)，我國(guó)陸續(xù)出臺(tái)了多個(gè)有關(guān)企業(yè)年金的規(guī)范性文件，推動(dòng)了企業(yè)年金的發(fā)展。但是至今規(guī)范企業(yè)年金運(yùn)作過(guò)程的相關(guān)法律尚未出臺(tái)，企業(yè)年金落實(shí)和監(jiān)管仍然缺乏依據(jù)。建議加快企業(yè)年金法的立法推進(jìn)工作，在包括企業(yè)年金繳納、投資收益的稅收減免以及年金管理運(yùn)作等方面，給予明確的立法規(guī)定，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，杜絕政策漏洞。針對(duì)目前基本養(yǎng)老金的替代率過(guò)高的狀況，要積極探索，逐步降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代比率，為企業(yè)年金及其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)造空間，培育其發(fā)展?？梢越梃b發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金籌集稅制度，對(duì)企業(yè)年金繳納、投資增值階段實(shí)行減免稅。對(duì)于建立企業(yè)年金的企業(yè)，在基本養(yǎng)老企業(yè)繳費(fèi)的比例可考慮給予一定的下調(diào)，以鼓勵(lì)各種類型的企業(yè)建立企業(yè)年金制度的積極性。可考慮設(shè)立企業(yè)年金榮譽(yù)體系，將是否建立企業(yè)年金制度，作為行業(yè)規(guī)范和社會(huì)誠(chéng)信等評(píng)選的考評(píng)指標(biāo)之一，鼓勵(lì)雇主與員工建立長(zhǎng)期的勞動(dòng)關(guān)系。

三、 宣傳引導(dǎo)，提高養(yǎng)老事業(yè)的社會(huì)參與度。一方面，加大宣傳力度，積極鼓勵(lì)有條件的人員、群體、企業(yè)投資于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，積極推動(dòng)社會(huì)化多元養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品的發(fā)展。另一方面，通過(guò)媒體宣傳，切實(shí)轉(zhuǎn)變廣大民眾觀念，使其認(rèn)識(shí)到個(gè)人補(bǔ)充商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)老年生活的重要性，提高老年人的自我保護(hù)意識(shí)和能力。

　　全國(guó)政協(xié)委員、民建廣東省委主委李心:

　　進(jìn)一步完善我國(guó)多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

　　隨著人口老齡化程度的加深，我國(guó)未來(lái)養(yǎng)老支出將出現(xiàn)加速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，目前僅僅依靠強(qiáng)制性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入的資金難以應(yīng)付未來(lái)的支付需求，也嚴(yán)重影響未來(lái)退休人員的退休生活質(zhì)量。借鑒海外養(yǎng)老保險(xiǎn)體制發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)需要進(jìn)一步完善多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，采取多種措施提高私營(yíng)部門繳交率，確保養(yǎng)老基金來(lái)源，避免未來(lái)的支付危機(jī)。建議如下：

1. 引導(dǎo)和促進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展，發(fā)揮其在職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的主導(dǎo)作用。

　　一是適當(dāng)降低企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納比例，減少部分可通過(guò)提高政府財(cái)政補(bǔ)貼的方式予以彌補(bǔ)，減輕企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納負(fù)擔(dān)，使企業(yè)有能力建立企業(yè)年金。二是出臺(tái)年金稅收優(yōu)惠政策的配套措施。三是推進(jìn)中小企業(yè)建立企業(yè)年金。四是可考慮改選擇性企業(yè)年金制度為半強(qiáng)制性企業(yè)年金制度。

2. 合并、引導(dǎo)建立個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶，發(fā)揮個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的積極性。

　　一是建立養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶。所有65歲以下、沒(méi)有參與企業(yè)年金計(jì)劃的我國(guó)居民都可以到指定的銀行開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶，定期向養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶存入一定數(shù)額的資金，該資金可以進(jìn)行渠道廣泛的投資。個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶的基金，在退休或喪失勞動(dòng)能力之前一般不得提前支取。在強(qiáng)制繳存數(shù)量之外的繳存額由個(gè)人自愿決定。二是國(guó)家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)個(gè)人開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶并存入資金。除參加企業(yè)年金的職工外，其他以薪金或經(jīng)營(yíng)收入向個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶繳存資金的，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)實(shí)行免稅或遞延繳納所得稅。因特殊情況提前支取的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄基金需補(bǔ)交所免交的優(yōu)惠稅額。三是建立個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄基金集合投資計(jì)劃，委托專營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄基金實(shí)行投資管理。

3. 采取多種措施提高私營(yíng)部門職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳交率。

　　一是做實(shí)個(gè)人賬戶，提高個(gè)人賬戶繳存比例。二是理順征繳關(guān)系，統(tǒng)一征繳機(jī)構(gòu)為社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其征繳積極性。三是提高基本養(yǎng)老金繳納稅收優(yōu)惠力度。四是建立工資征信系統(tǒng)。五是增強(qiáng)對(duì)不交、遲交、緩交基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)和個(gè)人的處罰力度。

　　全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)鐘攸平:

　　進(jìn)一步鼓勵(lì)和推動(dòng)個(gè)體工商戶參加社會(huì)保險(xiǎn)

　　鼓勵(lì)和推動(dòng)個(gè)體工商戶這一社會(huì)人群納入社會(huì)保障體系，對(duì)于保障他們的基本生活、擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)的和諧穩(wěn)定都具有重要意義，同時(shí)也是充實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金，解除個(gè)體工商戶從業(yè)人員后顧之憂的有效途徑。為此建議：

一、 進(jìn)一步完善社會(huì)保障領(lǐng)域的法律政策規(guī)定

　　建議以國(guó)家社會(huì)保障部門發(fā)布規(guī)章或由地方立法、出臺(tái)規(guī)范性文件的形式，明確規(guī)定在本地經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶，不區(qū)分戶籍所在地和戶口性質(zhì)均可在當(dāng)?shù)貐⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)，進(jìn)一步打破城鄉(xiāng)區(qū)別和戶籍壁壘，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)全覆蓋。

二、 簡(jiǎn)化申辦程序

　　針對(duì)個(gè)體工商戶的實(shí)際情況，可適當(dāng)變通辦理要求、簡(jiǎn)化申辦手續(xù)、增設(shè)代辦機(jī)構(gòu)等方式，更好地為個(gè)體工商戶服務(wù)?？捎缮鐣?huì)保障部門指定行業(yè)協(xié)會(huì)等社會(huì)組織集中為個(gè)體工商戶參加社保提供代收、代辦服務(wù)，由協(xié)會(huì)組織向社保部門統(tǒng)一辦理申報(bào)和繳費(fèi)手續(xù)。例如，深圳市個(gè)私協(xié)會(huì)受該市社保局委托，為個(gè)體工商戶集中辦理社保業(yè)務(wù)，受到了個(gè)體從業(yè)者的普遍歡迎。

三、 加大財(cái)政和政策支持力度

　　根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和個(gè)體工商戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的差異，可以考慮在參保繳費(fèi)基數(shù)、比例等方面適當(dāng)給予優(yōu)惠照顧。對(duì)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)、經(jīng)營(yíng)狀況欠佳的個(gè)體工商戶，政府可加大財(cái)政投入，適當(dāng)降低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以使更多的個(gè)體工商戶有能力參加社保。

四、 加強(qiáng)宣傳指導(dǎo)

　　社會(huì)保障部門和有關(guān)協(xié)會(huì)可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊、微博、微信等形式，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的政策宣傳，讓廣大個(gè)體工商戶認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)、了解社會(huì)保險(xiǎn)，提高他們參保的積極性和主動(dòng)性。同時(shí)，針對(duì)個(gè)體工商戶的現(xiàn)狀，社保部門和有關(guān)協(xié)會(huì)可密切配合，在具體申辦環(huán)節(jié)，為參保人員提供講解指導(dǎo)服務(wù)。

　　全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)保監(jiān)會(huì)原副主席李克穆:

　　發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)在多層次養(yǎng)老保障體系中作用

　　商業(yè)保險(xiǎn)作為一種風(fēng)險(xiǎn)管理的市場(chǎng)化機(jī)制，在提供養(yǎng)老保障方面具有精算技術(shù)、資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)保障等優(yōu)勢(shì)。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，商業(yè)保險(xiǎn)在養(yǎng)老保障體系中發(fā)揮了重要作用，是養(yǎng)老保障體系的主要參與者和重要的服務(wù)提供者和產(chǎn)品供給者。

　　總體來(lái)看，保險(xiǎn)公司能夠在養(yǎng)老保障體系中占據(jù)重要地位，得益于以下優(yōu)勢(shì)：一是能夠防范化解養(yǎng)老保障相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)養(yǎng)老保障體系的可持續(xù)性。保險(xiǎn)公司利用精算管理，可以提供養(yǎng)老金的終身年金化領(lǐng)?。槐ｋU(xiǎn)公司善于長(zhǎng)期投資管理，能夠?qū)︷B(yǎng)老基金進(jìn)行有效的資產(chǎn)負(fù)債管理和現(xiàn)金流管理。此外，保險(xiǎn)公司還能夠?yàn)閰⒈Ｈ颂峁└黝惾松盹L(fēng)險(xiǎn)保障。二是產(chǎn)品形態(tài)靈活多變，能夠滿足差異化養(yǎng)老需求。三是參保限制少，覆蓋面廣，便攜性好。商業(yè)保險(xiǎn)投保自愿、退保自由，消費(fèi)者可以自主參與，有利于最大限度擴(kuò)展制度覆蓋面。

　　建議如下：一、給予團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金同等的稅收優(yōu)惠政策，豐富養(yǎng)老保障第二支柱的產(chǎn)品形態(tài)。二、盡快啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，推動(dòng)社會(huì)養(yǎng)老習(xí)慣從養(yǎng)老儲(chǔ)蓄向養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)變，穩(wěn)定人們的退休收入預(yù)期。三、完善企業(yè)年金現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)年金在領(lǐng)取期轉(zhuǎn)換為終身年金保險(xiǎn)，加強(qiáng)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)管理，提高保障水平。四、采取財(cái)政補(bǔ)貼等方式，鼓勵(lì)個(gè)人加強(qiáng)養(yǎng)老保障。一是可對(duì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予一定額度的財(cái)政補(bǔ)貼，引導(dǎo)個(gè)人加大養(yǎng)老投入；二是對(duì)于中低收入人群，可對(duì)其購(gòu)買老年人意外傷害保險(xiǎn)給予一定額度的財(cái)政補(bǔ)貼。五、研究制定保險(xiǎn)養(yǎng)老社區(qū)和住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)保險(xiǎn)業(yè)積極參與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展，豐富養(yǎng)老保障的手段。

　　全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)人壽集團(tuán)原總裁楊超:

　　加快信托型養(yǎng)老金發(fā)展

　　在穩(wěn)定基本養(yǎng)老保障的同時(shí)，應(yīng)鼓勵(lì)發(fā)展信托型的企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃，這對(duì)于完善社會(huì)養(yǎng)老保障體系、緩解老齡化問(wèn)題具有十分重要的意義。

　　具體建議如下：一是進(jìn)一步完善相關(guān)的政策法規(guī)?？傮w來(lái)看，以企業(yè)年金為代表的信托型養(yǎng)老金發(fā)展政策法規(guī)還不健全，在職業(yè)年金等領(lǐng)域還存在一些政策空白，建議人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，進(jìn)一步完善信托型養(yǎng)老金的政策法規(guī)，為行業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的政策環(huán)境。

　　二是實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)。建議人力資源和社會(huì)保障部及其他有關(guān)部門借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，盡快完善頂層設(shè)計(jì)，堅(jiān)持市場(chǎng)化原則，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶交由商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作?？梢钥紤]優(yōu)先選擇專業(yè)養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)先行參與。政府不直接參與市場(chǎng)運(yùn)作，主要負(fù)責(zé)委托業(yè)績(jī)較好的投資機(jī)構(gòu)，評(píng)估并監(jiān)管委托機(jī)構(gòu)的管理運(yùn)營(yíng)狀況。

　　三是營(yíng)造信托型養(yǎng)老金發(fā)展的良好氛圍。通過(guò)建立行業(yè)自律組織來(lái)規(guī)范行業(yè)秩序，制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)行業(yè)健康發(fā)展。建議由人力資源和社會(huì)保障部、保監(jiān)會(huì)組織推動(dòng)行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先企業(yè)牽頭制定各資格、各領(lǐng)域的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，積極探索與社保等外部系統(tǒng)的有效對(duì)接，以更好地為客戶提供便捷高效的服務(wù)。

　　四是支持專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司發(fā)展。建議保監(jiān)會(huì)進(jìn)一步研究完善養(yǎng)老保險(xiǎn)公司信托型養(yǎng)老金管理的牌照管理，逐步放寬業(yè)務(wù)范圍，使養(yǎng)老保險(xiǎn)公司具有全部養(yǎng)老保障性質(zhì)的基金的管理資格，給予專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司更大的發(fā)展空間。

　　全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)工商銀行副行長(zhǎng)張紅力:

　　加快推進(jìn)養(yǎng)老金多元化市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)

　　面對(duì)日益嚴(yán)峻的人口老齡化問(wèn)題，積極推進(jìn)養(yǎng)老金的多元化、市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)，已經(jīng)刻不容緩。

　　為此建議：

一、 相關(guān)部門開(kāi)拓思路，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。通過(guò)認(rèn)真的分析研究，加強(qiáng)對(duì)多元化、市場(chǎng)化投資的認(rèn)識(shí)，并落實(shí)到行動(dòng)。二、養(yǎng)老金改革相當(dāng)程度上是一個(gè)金融投資問(wèn)題。涉及養(yǎng)老金改革方案時(shí)，充分認(rèn)識(shí)金融的作用，從一開(kāi)始就要將金融監(jiān)管部門納入進(jìn)來(lái)。三、逐步拓寬養(yǎng)老金投資渠道，推進(jìn)投資多元化。一是擴(kuò)展投資范圍。在做實(shí)個(gè)人賬戶的基礎(chǔ)上，允許養(yǎng)老金進(jìn)入貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)投資運(yùn)作。拓寬企業(yè)年金投資范圍，將非保本商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品、股權(quán)投資及實(shí)體投資等納入可投范圍。探索養(yǎng)老金進(jìn)行股權(quán)投資、金融衍生品投資及境外投資的可行方法。進(jìn)一步放松基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、全國(guó)社保基金、企業(yè)年金基金投資產(chǎn)品比例限制。鼓勵(lì)創(chuàng)新開(kāi)發(fā)保本型、結(jié)構(gòu)化、生命周期型養(yǎng)老金投資產(chǎn)品，通過(guò)稅收政策引導(dǎo)開(kāi)發(fā)個(gè)人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品。四、進(jìn)一步擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)參與養(yǎng)老金投資管理的作用。將基本養(yǎng)老金投資管理交由專業(yè)金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。政府機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)制定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資原則、范圍和比例，進(jìn)行投資監(jiān)督和績(jī)效考核。通過(guò)資格準(zhǔn)入確定合格投資管理機(jī)構(gòu)名單，以招標(biāo)和績(jī)效合約方式確定投資管理機(jī)構(gòu)參與投資管理。允許銀行、證券、基金、保險(xiǎn)、信托等各類金融機(jī)構(gòu)參與第一、二支柱養(yǎng)老金投資管理，發(fā)揮不同類型金融機(jī)構(gòu)專業(yè)優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)品特點(diǎn)，提供其多樣性投資管理服務(wù)。利用金融機(jī)構(gòu)的力量，參與基本養(yǎng)老金權(quán)益信息記錄、保管、災(zāi)備、查詢等服務(wù)，形成覆蓋全國(guó)的信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金三類個(gè)人權(quán)益信息賬戶分類記錄、統(tǒng)一匯總，建立唯一、綜合、終身的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，提升養(yǎng)老金權(quán)益信息管理層次。

　　全國(guó)政協(xié)委員、復(fù)星集團(tuán)董事長(zhǎng)郭廣昌:

　　通過(guò)稅收優(yōu)惠推動(dòng)企業(yè)年金市場(chǎng)快速發(fā)展

　　隨著我國(guó)正式步入老齡化社會(huì)，社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金已不能完全保障我國(guó)老齡人口的養(yǎng)老需求，因此必須要采取切實(shí)措施推動(dòng)企業(yè)年金市場(chǎng)的快速發(fā)展。從發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金市場(chǎng)的發(fā)展歷史來(lái)看，企業(yè)年金市場(chǎng)的發(fā)展和政府稅收支持密不可。

　　美國(guó)是世界上最早設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的國(guó)家，其稅收法為許多種退休金計(jì)劃提供的所得稅和工薪稅上的優(yōu)稅待遇，是鼓勵(lì)美國(guó)企業(yè)和公司資助退休金計(jì)劃，雇員積極參與計(jì)劃的主要?jiǎng)恿?。中?guó)目前針對(duì)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠也分為企業(yè)和個(gè)人兩方面，具體如下：企業(yè)層面，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額5%以內(nèi)的部分，可以從成本中列支，但規(guī)定超出部分不能享受稅收優(yōu)惠（2009年6月《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》）；個(gè)人層面，個(gè)人所得稅遞延，在支取時(shí)納稅，并無(wú)實(shí)質(zhì)優(yōu)惠（2013年12月《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》）。對(duì)比中美對(duì)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠措施，我們不難發(fā)現(xiàn)，中國(guó)對(duì)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠力度仍然不足，這成為制約我國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的重要因素。

　　為此建議：1.在企業(yè)層面，逐步提高企業(yè)年金相關(guān)費(fèi)用的稅前扣除比例至10%~15%。具體建議：為在企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額10%~15%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。2.在個(gè)人層面，建議在個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金時(shí)，實(shí)施有對(duì)比度的優(yōu)惠稅率至5%~10%。具體建議：個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，在通知實(shí)施之后按月領(lǐng)取的年金，全額按照5%~10%的低比例稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅；在通知實(shí)施之后按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，每月領(lǐng)取額全額按照5%~10%的低比例稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。3.鼓勵(lì)和支持金融保險(xiǎn)業(yè)針對(duì)非穩(wěn)定就業(yè)人群（如一些自由職業(yè)者、非持續(xù)任職者等）推出職業(yè)年金產(chǎn)品計(jì)劃，并建議規(guī)定參與其計(jì)劃的個(gè)人與參與企業(yè)年金計(jì)劃個(gè)人享受同等稅收待遇。

　　人社部：明年推出養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革總體方案

　　人力資源和社會(huì)保障部部長(zhǎng)尹蔚民在25日召開(kāi)的全國(guó)人力資源和社會(huì)保障工作會(huì)議上透露，明年人社部會(huì)全面深化社會(huì)保障制度的改革，適時(shí)實(shí)施機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。同時(shí)推出養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革總體方案，在此基礎(chǔ)上制定職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國(guó)統(tǒng)籌和完善個(gè)人賬戶的具體措施。

　　此外，他還表示，將全面建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善并落實(shí)被征地農(nóng)民社會(huì)保障政策，繼續(xù)推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，全面推進(jìn)并完善城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)制度，深化醫(yī)保支付方式的改革，積極參與和配合深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的各項(xiàng)工作。提高企業(yè)退休人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老金水平，繼續(xù)擴(kuò)大各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，擴(kuò)大以養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)為重點(diǎn)的全民參保的登記計(jì)劃試點(diǎn)，做好建筑業(yè)等高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)特別是農(nóng)民工參加工傷保險(xiǎn)工作，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳和監(jiān)督工作。

　　尹蔚民指出，明年要抓好基本醫(yī)療保險(xiǎn)異地就醫(yī)結(jié)算服務(wù)工作，加快發(fā)行和推廣應(yīng)用的全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)卡，確保2015年年底持卡人數(shù)超過(guò)8億人。

　　三年內(nèi)養(yǎng)老金并軌2018年起延遲退休

　　中國(guó)社科院25日發(fā)布的《全面深化改革二十論》中的一份報(bào)告建議，改革退休年齡前應(yīng)該實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的并軌：2015至2017年實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休金制度和城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的并軌，2018年開(kāi)始延遲退休年齡。

　　這份報(bào)告指出，當(dāng)前，無(wú)論是從國(guó)內(nèi)形勢(shì)還是從國(guó)際形勢(shì)來(lái)看，中國(guó)延遲退休年齡已經(jīng)勢(shì)在必行。但是，改革退休年齡前應(yīng)該實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的并軌。對(duì)于改革的時(shí)間表，這份報(bào)告建議，2015至2017年實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休金制度和城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的并軌，2018年開(kāi)始延遲退休年齡。值得一提的是，報(bào)告建議，未來(lái)中國(guó)退休年齡將有兩類：一是職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，二是居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的領(lǐng)取年齡。其中，對(duì)于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的退休年齡改革方案，報(bào)告建議：第一步，2017年完成制度并軌時(shí)，取消女干部和女工人的身份區(qū)別，將職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的女性退休年齡統(tǒng)一規(guī)定為55歲。為了減小對(duì)女性工人的影響，可以規(guī)定在一定的時(shí)期內(nèi)，女性工人可保留選擇按照舊制度退休的權(quán)利。第二步，從2018年開(kāi)始，女性退休年齡每3年延遲1歲，男性退休年齡每6年延遲1歲，直至2045年同時(shí)達(dá)到65歲。對(duì)于居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的退休年齡改革方案。這份報(bào)告建議，居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的男性退休年齡目前和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的男性退休年齡相同，女性退休年齡(60歲)則比職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的女性養(yǎng)老保險(xiǎn)(50歲或55歲)更高，可以等待職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的女性退休年齡延遲至60歲時(shí)再與其同步延遲。這項(xiàng)制度建立時(shí)間不長(zhǎng)，也需要保持一定的穩(wěn)定性，以保證制度的嚴(yán)肅性和信譽(yù)度。因此，建議從2033年開(kāi)始每3年延遲1歲，直至2045年完成。